En un nuevo encuentro, y tras 5 años ininterrumpidos de compartir experiencias y buenas prácticas en las administraciones tributarias para la lucha contra la corrupción fiscal, la Agencia del Inspector General de Tributos, Rentas y Contribuciones Parafiscales ITRC con el acompañamiento de la Oficina de Asistencia Técnica del Tesoro de los Estados Unidos – OTA, realizó el pasado 2 de noviembre de 2023 el evento internacional, “Instrumentos internacionales de transparencia fiscal y lucha contra el fraude y la corrupción” – 5 años compartiendo experiencias anticorrupción.

La directora de la Agencia, Dra. Diana Richardson Peña, como anfitriona del evento, inició dando la bienvenida a todos los asistentes. Durante su intervención resaltó la importancia de continuar desarrollando encuentros en los que se profundice en la problemática de la corrupción que afecta el recaudo tributario de los países convocados. Esto, con el fin de aunar esfuerzos y conocimientos que permitan hacerle frente a este flagelo, en el marco de la Transparencia e Integridad que debe caracterizar la gestión de las entidades gubernamentales comprometidas con el recaudo y administración de los recursos públicos.

Este importante evento contó con la participación de representantes de entidades que cumplen objetivos concretos de lucha contra la corrupción, quienes resaltaron la importancia de estos espacios académicos y de transmisión de conocimientos, como:

• El Doctor Andrés Idárraga Franco – Secretario de Transparencia de la Secretaría de Transparencia de la Presidencia de la República de Colombia.
• La Señora Heather Hill – Inspectora General Interina de la Oficina del Inspector General del Tesoro de los Estados Unidos para la Administración Tributaria -TIGTA
• La Señora Parvina Shamsieva Cohen – Directora de la Oficina de Asistencia Técnica -OTA del Departamento del Tesoro los Estados Unidos.

El evento contó con la importante participación de ponentes especializados, como:

• La Señora Agnes Rojas – Asesora de Política Tributaria de la Secretaría del Foro Global de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos -OCDE, y responsable del programa en América Latina, quien desarrolló la conferencia titulada: “Intercambio de información tributaria – Alcances y buenas prácticas”.
• El Señor Marcio Verdi – Secretario Ejecutivo del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias – CIAT, resaltó la importancia que tiene la aplicación de un código de ética. El señor Marció Verdi dio paso al Señor Mariano Rojo Pérez – Jefe de la Misión Española ante el CIAT, quien expuso el tema: “La elaboración y puesta en práctica del Código de Ética en las administraciones tributarias” del CIAT.

Continuando con la Agenda prevista, la Dra. Diana Richardson Peña, moderó el Panel denominado: “Control de riesgos de corrupción en la gestión de la información”, en el cual se abordaron temas relacionados con los riesgos identificados, problemáticas que se vislumbran en el manejo e intercambio de información, implicaciones jurídicas y éticas, buenas prácticas que se han implementado en el proceso de intercambio de información, y se ilustraron diferentes casos. 

Para el desarrollo del panel, intervinieron representantes de la academia y de las administraciones tributarias invitadas, entre ellos:

• La Doctora Olga González Parra – Directora del Departamento de Derecho Fiscal de la Universidad Externado de Colombia.
• La Doctora Esperanza Buitrago – Directora y docente de cursos de Postgrado en Tributación Internacional de la Universidad de Maastricht -Netherlands
• El Licenciado José Ronaldo Portillo Salazar – Gerente de Asuntos Internos de la Superintendencia de Administración Tributaria – SAT – Guatemala.
• La Doctora Priscilla Zamora Rojas – Viceministra de Ingresos del Ministerio de Hacienda de Costa Rica
• El Ingeniero Juan Proaño – Jefe Nacional del Departamento de Asuntos Internos del Servicio de Rentas Internas – SRI – Ecuador
• El Doctor Luís Valdez Veras – Director General de la Dirección General de impuestos Internos -DGII de República Dominicana
• El Doctor Andrés Esteban Ordóñez – Director de Gestión de Fiscalización de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN – Colombia.

Concluido el panel de expertos, la Dra. Richardson, presentó las conclusiones generales que englobaron algunas de las ideas planteadas por los representantes de las administraciones tributarias y la academia:

• La gestión de la información en el marco del intercambio que se genera a partir de los instrumentos internacionales disponibles, especialmente los del Foro Global de la OCDE, debe efectuarse de manera articulada con otros procesos de las administraciones tributarias, puesto que la información recaudada es transversal y útil frente a procesos como los de fiscalización y recaudo.
• Los mecanismos de intercambio de información deben fortalecerse, no solo en lo que se refiere al intercambio automático, sino también en los mecanismos apoyados por la voluntad conjunta de las administraciones previstos en la Convención de Asistencia Administrativa Mutua en Materia Tributaria. Asimismo, es importante que las administraciones avancen en  los puntos trabajados en la Declaración de Punta del Este para el uso más amplio de la información intercambiada.
• La identificación de riesgos es fundamental en la administración tributaria, y contempla variables como:
• El volumen de la información.
• La Complejidad existente en el marco jurídico interno de los países para la implementación de los mecanismos de intercambio de información.
• Es imprescindible identificar y prever riesgos asociados a la custodia de la información, con el fin de emprender acciones que garanticen su integridad.
• La información intercambiada debe ser, además, tratada como una oportunidad de insumo probatorio para diferentes procesos administrativos e incluso judiciales, de acuerdo con la legislación de cada jurisdicción.
• Es indispensable implementar controles para la mitigación de riesgos y de seguridad aplicables a la naturaleza y nivel de madurez de cada institución.
• El control de la corrupción es fundamental para fortalecer el recaudo fiscal. Esto se logra a través de la aplicación de metodologías de riesgos enfocadas en la protección y fortalecimiento de los procesos de recaudación y fiscalización tributaria.

Las conclusiones de la Dra. Richardson culminan, mencionando una reflexión esbozada por la Dra. Esperanza Buitrago, quien aludió a un ejemplo práctico en el que situaciones detectadas inicialmente como problemas éticos alcanzaron su traducción jurídica. De este modo, es deseable que la posible regulación proveniente de los riesgos asociados a la ética e identificados en el manejo de la información intercambiada sea concertada en el nivel multilateral para lograr una mayor coordinación y efectividad entre los países.

El cierre del evento estuvo a cargo del Sr. Ernest Valverde – Asesor de la Oficina de Asistencia Técnica -OTA del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, quien alude a que el mayor número de países partícipes de este encuentro anual permite ampliar el alcance de las acciones, basadas en la experiencia y el conocimiento. Igualmente, agradeció a todos los expertos, ponentes, panelistas, al personal de la Agencia ITRC que hizo posible el desarrollo del evento, y en especial a la Dra. Richardson, de quien resaltó su admirable liderazgo.

Finalmente, el Señor Valverde, agradeció la colaboración de representantes de las administraciones tributarias de Guatemala, Costa Rica, Ecuador, República Dominicana y Colombia, y además destacó la participación de los países Moldova, Camerún y África.